Obligaciones de SOFOMes y financieras no bancarias

Autoridad: SAT

Fundamento: Código Fiscal de la Federación, artículo 27, apartado A fracción I, en relación con el apartado B fracción I

“Solicitar la inscripción en el registro federal de contribuyentes.”

Lo que suele decirse mal: El artículo 27 se divide en apartados A, B, C y D desde la reforma del 12 de noviembre de 2021. La cita frecuente "artículo 27 fracción I" ya no corresponde a nada.

Autoridad: SAT

Fundamento: Ley del ISR, artículo 76 fracción II para personas morales y artículo 110 fracción III para personas físicas con actividad empresarial; Ley del IVA, artículo 32 fracción III

“Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.”

Lo que suele decirse mal: El artículo 29 del Código Fiscal no crea esta obligación: solo regula cómo se cumple. Su propio texto empieza diciendo "Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales".

Autoridad: PROFECO

Fundamento: Ley Federal de Protección al Consumidor, artículo 12

“el proveedor, tiene obligación de entregar al consumidor factura, recibo o comprobante”

Lo que suele decirse mal: Es una obligación distinta de la fiscal, y el propio artículo lo dice. La ley del consumidor admite factura, recibo o comprobante; no exige CFDI.

Autoridad: PROFECO

Fundamento: Ley Federal de Protección al Consumidor, artículo 7 BIS, párrafos primero y segundo

“El proveedor deberá informar de forma notoria y visible el monto total a pagar”

Lo que suele decirse mal: El monto debe incluir impuestos, comisiones, intereses, seguros y cualquier otro cargo, tanto de contado como a crédito.

Autoridad: PROFECO

Fundamento: Ley Federal de Protección al Consumidor, artículo 7

“Todo proveedor está obligado a informar y a respetar los precios, tarifas, garantías, cantidades”

Lo que suele decirse mal: La frase "precio exhibido" no está en el artículo 7: aparece en el artículo 25 BIS, como práctica que detona medidas precautorias.

Autoridad: PROFECO

Fundamento: Ley Federal de Protección al Consumidor, artículo 32, párrafos primero y segundo

“deberán ser veraces, comprobables, claros y exentos de textos, diálogos, sonidos, imágenes”

Lo que suele decirse mal: La ley define engañosa a la que, pudiendo o no ser verdadera, induce a error por inexacta, parcial o tendenciosa. Una afirmación literalmente cierta puede ser engañosa.

Autoridad: Secretaría Anticorrupción y Buen Gobierno

Fundamento: Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares, artículos 15, 16 y 17

Autoridad: SAT

Fundamento: Código Fiscal de la Federación, artículo 30, párrafo tercero

“deberán conservarse durante un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha en la que se presentaron”

Lo que suele decirse mal: El mismo párrafo obliga a conservar por todo el tiempo que subsista la sociedad el acta constitutiva, las actas de aumento y disminución de capital, fusión o escisión, las constancias de dividendos y las declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio. Decir "cinco años" a secas desinforma.

Autoridad: IMSS

Depende de: Aplica desde que hay al menos una persona trabajando de forma subordinada y remunerada.

Fundamento: Ley del Seguro Social, artículo 15 fracción I, con la sujeción del artículo 12 fracción I

“Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto... dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles”

Autoridad: INFONAVIT

Depende de: Aplica a quien tiene trabajadores.

Fundamento: Ley del INFONAVIT, artículo 29 fracciones I y II

“Determinar el monto de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario de los trabajadores”

Lo que suele decirse mal: No afirmamos la periodicidad del pago: el artículo 35 vigente dice mensual y la operación real es bimestral, y no localizamos la disposición primaria que sostiene la práctica.

Autoridad: SAT

Depende de: Aplica a quien paga sueldos.

Fundamento: Ley del ISR, artículos 96 y 99 fracción I

“enterarán las retenciones... a más tardar el día 17 de cada uno de los meses”

Lo que suele decirse mal: El propio artículo 96 exceptúa a quien en el mes únicamente percibe un salario mínimo general.

Autoridad: Tribunales laborales

Depende de: Aplica cuando no hay contrato colectivo, que es el caso de casi toda micro y pequeña empresa.

Fundamento: Ley Federal del Trabajo, artículos 24 y 25

“Las condiciones de trabajo deben hacerse constar por escrito cuando no existan contratos colectivos aplicables.”

Autoridad: STPS

Fundamento: Ley Federal del Trabajo, artículos 509 y 132 fracción XXVIII, con la NOM-019-STPS-2011 numeral 2

“rige en el territorio nacional y aplica en todos los centros de trabajo”

Lo que suele decirse mal: No hay umbral de quince trabajadores para tener comisión. El número cambia cómo se integra, no si existe: con menos de quince basta un trabajador y el patrón o su representante.

Autoridad: STPS

Fundamento: Ley Federal del Trabajo, artículo 132 fracción XXXI

“Implementar, en acuerdo con los trabajadores, un protocolo para prevenir la discriminación por razones de género”

Lo que suele decirse mal: No tiene umbral de trabajadores.

Autoridad: STPS

Fundamento: NOM-035-STPS-2018, numeral 2 y capítulo 5, enganchada por la Ley Federal del Trabajo, artículo 132 fracción XVII

“rige en todo el territorio nacional y aplica en todos los centros de trabajo”

Lo que suele decirse mal: Es falso que aplique solo desde cincuenta trabajadores. Aplica a todos, y lo que cambia es cuánto: hasta quince trabajadores no hay obligación de aplicar cuestionarios; de dieciséis a cincuenta entra la identificación y análisis; arriba de cincuenta entra además la evaluación del entorno organizacional.

Autoridad: STPS

Fundamento: NOM-002-STPS-2010, numeral 2, enganchada por la Ley Federal del Trabajo, artículo 132 fracción XVII

“La presente Norma rige en todo el territorio nacional y aplica en todos los centros de trabajo.”

Lo que suele decirse mal: Para cualquiera: clasificar el riesgo de incendio, croquis a la vista con rutas de evacuación, instrucciones difundidas, plan de emergencias y al menos un simulacro al año. Si el centro resulta de riesgo alto se suman brigadas, dos simulacros y sistemas fijos, pero esa clasificación depende del Apéndice A de la norma y aquí no la calculamos.

Autoridad: STPS

Fundamento: NOM-030-STPS-2009, numerales 2, 4.1, 4.1.1, 4.4 y 4.4.1

“La presente Norma rige en todo el territorio nacional y aplica en todos los centros de trabajo.”

Lo que suele decirse mal: Con menos de cien trabajadores el patrón puede asumir él mismo el papel de responsable, el diagnóstico puede ser simplificado y el programa se sustituye por una relación anual de acciones preventivas y correctivas.

Autoridad: STPS

Fundamento: Ley Federal del Trabajo, artículos 153-A y 132 fracción XV

“Los patrones tienen la obligación de proporcionar a todos los trabajadores... la capacitación o el adiestramiento”

Lo que suele decirse mal: El patrón no registra planes ante la STPS: esa obligación desapareció con la reforma de 2012. Lo que deben estar registrados son los instructores e instituciones externas.

Autoridad: Tribunales laborales

Fundamento: Ley Federal del Trabajo, artículos 804 y 805

“El patrón tiene obligación de conservar y exhibir en juicio los documentos que a continuación se precisan”

Lo que suele decirse mal: Los plazos no son cinco años: contratos individuales mientras dure la relación y hasta un año después; nóminas, recibos, asistencia, utilidades, vacaciones, aguinaldo y primas, el último año y un año después de extinguida la relación. El riesgo real está en el artículo 805: no conservarlos genera presunción a favor del trabajador.

Autoridad: STPS

Depende de: La obligación ya está en la ley desde el 1 de mayo de 2026, pero las reglas que la harán operable entran en vigor el 1 de enero de 2027.

Fundamento: Ley Federal del Trabajo, artículo 132 fracción XXXIV, adicionada por el decreto publicado en el DOF el 1 de mayo de 2026

“Registrar de manera electrónica la jornada laboral de cada persona trabajadora, incluyendo el horario”

Lo que suele decirse mal: El transitorio Quinto del decreto manda las disposiciones de carácter general al 1 de enero de 2027. El mismo decreto fija la jornada máxima en 48 horas para 2026, 46 en 2027, 44 en 2028, 42 en 2029 y 40 en 2030.